Письмо от ФНС по иностранному счёту: что делать в 2026 году

Гид для граждан РФ, получивших требование о пояснениях по отчетам о движении средств, в том числе по данным автоматического обмена (CRS) или декларации 3-НДФЛ

Какая отчётность требуется по иностранным счетам и почему ФНС присылает запросы

Наиболее частные запросы налоговых органов по иностранным счетам делятся на два вида:

• касающиеся валютного законодательства — уведомления и отчёт о движении средств;
• касающиеся налогового законодательства — декларация 3-НДФЛ по доходам, полученным на иностранный счёт.

Что именно нужно подавать

Подробнее об отчетности по счетам - в нашей статье.

Откуда у ФНС данные о зарубежном счёте, даже если вы ничего не подавали

Основной источник — автоматический обмен финансовой информацией по Стандарту обмена налоговой информацией (Common Reporting Standard (CRS)): иностранный банк передаёт налоговому органу своей страны данные по счетам клиентов — налоговых резидентов других участвующих юрисдикций, а те, в свою очередь, передают эти данные в ФНС России. Перечень стран, с которыми фактически идёт обмен, ежегодно обновляется и по состоянию на 2025–2026 годы включает около 80 государств и территорий.

Подробнее об обмене информацией – в нашей статье.

Когда отчитываться не нужно (базовые основания для освобождения)

• вы находились за пределами РФ более 183 дней в календарном году (нужно быть готовым подтвердить это отметками в загранпаспорте или иными доказательствами);
• счёт открыт в стране ЕАЭС либо в стране, с которой у России есть автоматический обмен финансовой информацией, и одновременно остаток на конец года не превышает 600 000 рублей (или эквивалент), если зачислений на счет не было, или же обороты за год также не превышают этот порог.

Если хотя бы одно из условий для освобождения не выполняется, отчитываться необходимо.

Четыре типовые ситуации с запросом ФНС — и что делать в каждой

На практике запросы налоговых органов укладываются в несколько типовых сценариев. Понимание того, в какой из них попадает ваша ситуация, определяет тактику ответа.

Ключевое правило для всех сценариев: Отчет о движении денежных средств показывает только движение денег (обороты), а 3-НДФЛ — доход.

В любом из описанных вариантов обязательно предоставить ответ на официальный запрос ИФНС.

«ФНС просит представить пояснения по данным автообмена» — что делать, если письмо уже пришло

«В связи с поступлением сведений в рамках автоматического обмена финансовой информацией просим представить пояснения и, при необходимости, уточнённую отчётность» — вариант формулировки из запроса ФНС.

Если вы получили такое требование — это ещё не значит, что вам гарантированы серьёзные санкции. Но игнорировать его или отвечать формально — худшая стратегия с учетом рисков «накопления» санкций и привлечения к ответственности.

Риски бездействия и формального ответа:

• штраф за просрочку подачи ОДДС — в диапазоне от 300 до 3 000 рублей за нарушение срока, от 2 000 до 3 000 рублей за нарушение порядка представления, при повторном нарушении — до 20 000 рублей (пункты 6–6.5 статьи 15.25 КоАП РФ);
• при выявлении незаконной валютной операции — штраф от 20% до 40% суммы операции; это уже кратно серьёзнее фиксированных сумм;
• при доходах, не задекларированных по 3-НДФЛ, — доначисление налога, пени и штраф за неуплату, ответственность за непредставление декларации по форме 3-НДФЛ в применимых случаях;
• срок давности привлечения к административной ответственности по валютным нарушениям — 2 года, к налоговой ответственности – три года.

Пошаговый план действий:

1. Шаг 1. Зафиксируйте точный срок ответа, указанный в требовании — он строго ограничен, и продление не гарантировано.
2. Шаг 2. Определите, к какому из типовых сценариев (см. раздел выше «Четыре типовые ситуации с запросом ФНС — и что делать в каждой») относится ваша ситуация — это определяет, что именно нужно готовить.
3. Шаг 3. Соберите доказательную базу под конкретный довод: отметки о пересечении границы (для 183-дневного теста), банковские выписки (для порога 600 000 рублей), документы об источнике и основаниях зачислений (для вопроса «доход/не доход»).
4. Шаг 4. Если требуется доплата налога по незадекларированному доходу — рассмотрите добровольную подачу уточнённой декларации и доплату до представления официального ответа на требование: это, как правило, снижает итоговую штрафную нагрузку по сравнению с ситуацией, когда нарушение выявляет сам налоговый орган.
5. Шаг 5. Готовьте письменный ответ аргументированно и по существу каждого пункта требования — расплывчатые или неполные пояснения провоцируют повторный запрос и рассматриваются как более рискованный сигнал, чем чёткая, но частично невыгодная для вас позиция.

Если в требовании фигурируют суммы, по которым не до конца понятно, образуют ли они налогооблагаемый доход, либо речь идёт о валютной операции с признаками незаконной (например, зачисление на иностранный счёт минуя разрешённые основания) — не отправляйте ответ до консультации с юристом. Одна неверная формулировка в пояснениях способна стать поводом более глубокой проверки.

Кто действительно умеет вести переписку с ФНС по запросам, а не просто «подаёт декларации»

Работа с запросами ФНС требует не бухгалтерской, а именно юридической квалификации — при выборе консультанта стоит уточнить:

• есть ли у команды опыт именно ответов на требования ФНС, в том числе по данным автообмена (CRS), а не только подготовки первичной отчётности (ОДДС, 3-НДФЛ) «с нуля»;
• умеет ли консультант сопоставлять данные клиента (выписки, пояснения) с валютной и налоговой отчётностью клиента и заранее выявлять расхождения до того, как это сделает ФНС;
• работает ли он с доказательной базой по 183-дневному тесту и смене резидентства (отметки в паспорте, договоры аренды, квитанции об оплате коммунальных услуг и подобные), если речь о споре по статусу резидентства;
• понимает ли связь между отчётностью по личным счетам и обязанностями по КИК, если у клиента есть контролируемые иностранные компании — расхождения по счетам нередко всплывают именно через структуру КИК.

Наш опыт

В нашей практике мы все чаще сталкиваемся с запросами налоговых органов по иностранным счетам. По опыту мы видим – при стратегически выверенной позиции претензии и вопросы инспекции снимаются, и во множестве случаев получение требования не заканчивается привлечением к ответственности. Когда налогоплательщик грамотно отвечает на письма ИФНС, предоставив все необходимые в его ситуации документы, инспектор получает нужные сведения, чтобы «проставить галочку» и закрыть дело.

Сотрудники нашей компании специализируются на валютном законодательстве более 15 лет. Это означает, что мы видим тенденции в сфере валютного регулирования, знакомы с периодом до и после запуска автоматического обмена (CRS) и глубже понимаем специфику работы с запросами налоговых органов, чем юрист общей практики.

Оценка законности валютных операций: до и после

Регулирование валютных операций резидентов РФ сегодня складывается из ФЗ № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», указов Президента РФ, актов и разъяснений Банка России, Правительственных комиссий и Минфина— эти нормы регулярно меняются, и операцию нужно сверять с редакцией, действующей именно на дату её совершения. Штраф за незаконную валютную операцию — от 20% до 40% суммы операции (ст. 15.25 КоАП РФ), это самая весомая санкция по иностранному счёту.

Мы оцениваем риск и выстраиваем стратегию на любом этапе:

• До операции — проверяем, допустима ли планируемая операция (крупный перевод, расчёты между своими счетами, зачисление от нерезидента), и рассматриваем варианты корректной структуры, снижающей риск переквалификации в незаконную.
• После операции — если операция уже совершена и есть сомнения в её законности, оцениваем риск, прорабатываем возможность исправления (в том числе 45-дневный срок для возврата средств) и готовим позицию на случай запроса ФНС.

Что изменилось в контроле за иностранными счетами в 2026 году

• Автообмен набирает обороты. ФНС получает данные от иностранных банков через юрисдикции-партнёры, число которых к 2025–2026 годам составляет около 80 государств и территорий, а глубина анализа получаемых данных растёт.
• Отдельная обязанность по иностранным электронным кошелькам. У валютного резидента может возникать самостоятельная обязанность отчитываться по иностранным кошелькам при обороте свыше 600 000 рублей в год.
• Отчёт за 2025 год подаётся до 1 июня 2026 года; статус резидентства и наличие оснований для освобождения от отчётности определяется на 31 декабря отчётного года, а не на дату подачи отчёта.

Получили требование ФНС по иностранному счёту — нужна помощь с ответом

Если вам уже пришло требование о представлении пояснений по данным автообмена (CRS), ОДДС или 3-НДФЛ, счёт идёт на дни, а не на недели — мы берём подготовку ответа на себя.

Что входит в сопровождение:

• анализ требования и определение точного основания запроса (один из типовых сценариев или их комбинация);
• сопоставление данных автообмена (CRS) из запроса и документов клиента с уже поданной отчётностью и выявление реальных расхождений до подготовки ответа;
• подготовка уточнённой отчётности (ОДДС, 3-НДФЛ);
• рекомендации и оформление доказательной базы (документы по 183-дневному тесту, порогу оборотов, источнику средств);
• подготовка и подача письменного ответа на требование ФНС, включая последующее сопровождение при дополнительных запросах.

Особенно актуальна услуга для налоговых резидентов РФ, получивших требование ФНС по иностранным счетам, а также тех, кто хочет проверить свою отчётность заранее — до того, как расхождение по данным автообмена (CRS) станет предметом отдельного запроса.

Свяжитесь с нами для оперативного анализа вашего требования:

📞+7 (812) 332-20-16

✉ info@taxhouse.ru

🌐 taxhouse.ru

Материал актуален на июль 2026 года. Конкретные суммы штрафов и пороговые значения могут уточняться — перед подготовкой ответа на требование ФНС рекомендуется получить индивидуальную консультацию.