Консультации по амнистии капиталов – 2018.

19 февраля 2018 года вступают в силу законодательные изменения о продлении «амнистии капиталов». В соответствии с новым, вторым этапом амнистии физическое лицо может задекларировать в том числе иностранные активы в срок с 1 марта 2018 года по 28 февраля 2019 года.

Амнистия распространяется на следующие объекты владения:

1) Имущество, в том числе:			2) Контролируемые иностранные компании (КИК)	3) Счета (вклады)
Земельные участки Другие объекты недвижимости Транспортные средства Ценные бумаги (в т.ч. акции) Доли участия и паи в уставных капиталах российских и (или)  иностранных организаций			в отношении которых декларант на дату представления декларации является контролирующим лицом	в банках, расположенных за пределами РФ, в отношении которых не подавалось уведомление об их открытии (изменении реквизитов) в соответствии с законодательством о валютном регулировании[1].	в банках, если на дату представления декларации декларант признается бенефициарным владельцем в соответствии с ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»[2], и описание оснований для признания этого физического лица бенефициарным владельцем.
собственником которого на дату представления декларации является декларант,	или	фактическим владельцем которого на дату представления декларации является декларант	(кроме прямого участия акциями, долями и(или) паями)

Как видно из схемы, легализовать по амнистии можно не только зарубежные активы, но и  активы на территории РФ. В отличие от предыдущей амнистии теперь можно задекларировать и закрытые счета в иностранных банках. Право воспользоваться указанными гарантиями имеют все физические лица независимо от гражданства.

Амнистия зарубежных капиталов в 2018 году является особенно актуальной для владельцев иностранных активов с учетом активации Россией автоматического обмена информацией (“CRS”). В конце прошлого года были приняты законодательные акты, которые позволяют Российской Федерации начать обмениваться информацией с 56 иностранными государствами с сентября 2018 года. В результате налоговые органы РФ имеют возможность получить данные из большинства развитых государств, а также оффшорных юрисдикций о бенефициарах компаний и счетов. Все это влечет потенциальные риски привлечения к ответственности налоговых резидентов РФ за нарушения законодательства о КИК и валютном регулировании. В этой ситуации амнистия капиталов – «спасательный круг», брошенный государством, для тех, кто хочет избежать негативных последствий, связанных с автоматическим обменом.

Второй этап амнистии также предусматривает продление так называемой «безналоговой ликвидации КИК» до 1 марта 2019 года. Такая ликвидация позволяет получить освобождение доходов, полученных при ликвидации иностранной компании, от налогообложения. При этом в отличие от предыдущей амнистии, закончившейся в 2016 году, освобождение теперь распространяется и на доходы в виде денежных средств. Кроме того, ликвидированная иностранная компания не может быть признана налоговым резидентом РФ. Это спасет иностранную компанию от ситуации, когда на ее деятельность будут распространяться нормы Налогового Кодекса о налогообложении прибыли со всеми вытекающими последствиями в виде уплаты налогов. Предоставленная государством возможность освобождения от налогов полученного от иностранных компаний имущества имеет особенную актуальность в тех случаях, когда владелец бизнеса более не заинтересован в иностранной компании или же хочет без финансовых потерь получить средства иностранной компании или перевести весь бизнес в Россию.

В то же время амнистия актуальна не только для тех, кто имеет незакларированные активы. Валютное законодательство устанавливает жесткие требования к перечню операций, которые можно совершать посредством зарубежного счета. Возможна ситуация, когда гражданин полагает, что он добросовестно выполнил все требования законодательства о валютном контроле, задекларировал иностранный счет.  Однако на практике такой субъект может просто не знать, что совершил незаконные валютные операции по счету и может быть привлечен к ответственности. Так, например, до недавнего времени на иностранные счета нельзя было получать средства от продажи зарубежной недвижимости. При этом, как известно, штрафы за нарушение валютного законодательства отличаются значительным размером и составляют от 75 до 100 % от суммы операции.

Законодательство об амнистии – это не только закон «О добровольном декларировании» . Положения, призванные облегчить возможные негативные последствия «деофшоризации», содержатся в Налоговом Кодексе, Уголовном Кодексе, Кодексе об административных правонарушениях, 376-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации (в части налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний и доходов иностранных организаций)» . Комплекс норм предоставляет декларантам гарантии непривлечения к уголовной, административной ответственности, в том числе за нарушения валютного законодательства и ответственности за налоговые правонарушения.

Много не очевидных нюансов возникает при совокупном анализе норм второго этапа амнистии и законодательства о КИК. При принятии решения о декларировании иностранных активов или ликвидации иностранной компании важно учесть все обстоятельства участия и контроля, производства операций по счету, владения иностранным имуществом. Ведь в отдельных случаях одного декларирования или ликвидации компании недостаточно для того, чтобы исключить все риски привлечения к ответственности.

Найти оптимальный вариант помогут специалисты компании Tax House. Наши сотрудники помогут максимально эффективно использовать льготы, предоставленные законом, проведут комплексный анализ ситуации, опишут сценарии развития событий при различных вариантах действий.

Компания Tax House предлагает комплексные консультации по амнистии капиталов в 2018 году с учетом автоматического обмена информацией, законодательства о КИК и иных норм российского законодательства и международных источников права.

Услуги компании Tax House будут актуальны для вас, если вы:

• Имеете зарубежные активы (банковские счета) и «фактические активы» в РФ
• Задумываетесь о декларировании иностранного капитала и хотите понимать, какие  преимущества дает амнистия
• Хотите понимать, подпадают ли ваши активы под амнистию
• Имеете зарубежный счет и не уверены, что вами соблюдены требования валютного законодательства
• Хотите знать, в чем плюсы «безналоговой ликвидации» иностранной компании
• Хотите разобраться с процедурными моментами амнистии (кому, куда и что подавать)
• Хотите задекларировать иностранные активы и желаете воспользоваться профессиональной помощью по подготовке документов
• Хотите получить иную информацию об амнистии капиталов в 2018 году.

Более подробную информацию об услуге «Консультации по амнистии капиталов — 2018» вы можете получить, связавшись с нами через форму на сайте, по электронной почте info@taxhouse.ru или по телефону +7(812) 332 20 16.

[1] Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ (ред. от 29.12.2017) «О валютном регулировании и валютном контроле»

[2] Федеральный закон от 07.08.2001 N 115-ФЗ (ред. от 29.07.2017) «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»

[3] Федеральный закон от 08.06.2015 N 140-ФЗ «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»

[4] Федеральный закон от 24.11.2014 N 376-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации (в части налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний и доходов иностранных организаций)»