Низконалоговые страны

Зачастую при выборе юрисдикции важным является ее престиж и репутация, под которыми понимается, прежде всего, отсутствие страны в каких-либо «черных» или оффшорных списках, а также высокие рейтинги и экономические показатели, что повышает доверие деловых партнеров к компании, зарегистрированной в такой стране. В этом случае оптимальным выбором может стать регистрация компании в так называемых низконалоговых странах.

Такие страны, как правило, характеризуются следующими основными признаками:

• относительно низкие ставки налогообложения либо наличие специальных режимов, предусматривающих снижение ставок при соблюдении определенных условий;
• возможность применения соглашений об избежании двойного налогообложения;
• наличие требований о сдаче финансовой и налоговой отчетности;
• открытая информация о директорах/акционерах компании.

Рассмотрим некоторые примеры специальных налоговых режимов, представляющих особый интерес для регистрации зарубежных компаний:

1. Относительно низкие ставки налога на прибыль. Пожалуй, одной из наиболее известных юрисдикций, где действует самая низкая ставка корпоративного налога в Европейском Союзе, является Республика Кипр. На сегодняшний день такая ставка составляет 12,5%. При этом Кипр предлагает все иные преимущества, обусловленные его членством в ЕС. Швейцария также предлагает выгодные условия налогообложения. Налогообложение в Швейцарии осуществляется на федеральном, кантональном и муниципальном уровнях, и в зависимости от кантона ставки корпоративного налога составляют 12-20%. В этой связи важно отметить, что Швейцария разрабатывает налоговую реформу, в рамках которой планируется, в частности, дальнейшее снижение ставок налога на прибыль на уровне кантонов. Примером может служить также Ирландия, где доход от торговой деятельности облагается по ставке 12,5%. Что касается неевропейских юрисдикций, то относительно низкие ставки налогообложения применяются в Гонконге (16,5%) и в Сингапуре (17%), если компания ведет деятельность на территории соответствующих стран.

2. Режим холдинговых компаний. Ряд юрисдикций, несмотря на достаточно высокие ставки корпоративного налога (20% и выше), представляют особый интерес для регистрации холдинговых компаний, которые полностью освобождены от налога на прибыль при соблюдении определенных условий. Как правило, такие условия включают в себя определенный размер доли участия в дочерней компании, управление дочерней компанией и требования к налогообложению дочерней компании в стране ее учреждения. К юрисдикциям, где действует такой режим, относятся, в частности, Люксембург, Нидерланды, Дания и др.

3. Специальные налоговые режимы. Наибольший интерес представляет режим предоставления или использования прав интеллектуальной собственности. Такой режим действует, в частности, в Люксембурге и на Кипре. Его суть состоит в том, что от налогообложения освобождается до 80% чистого дохода/чистого прироста капитала. Соответственно, ставка корпоративного налога применяется только к оставшимся 20% прибыли. Кроме того, на Кипре предусмотрено освобождение от налогообложения для судовладельцев, фрахтователей и компаний, оказывающих услуги по управлению судами, которые отвечают определенным условиям, предусмотренным Законом о Торговом судоходстве.

4. Применение налоговых соглашений. Одним из способов уменьшения налоговых ставок является применение соглашений об избежании двойного налогообложения доходов, в частности, по процентам, дивидендам и роялти. Кроме того, следует учитывать, что в некоторых странах (например, Люксембург, Нидерланды) отсутствует налог у источника на выплату процентов и роялти.

С более подробной информацией о налогообложении указанных и иных стран вы можете ознакомиться в соответствующих разделах нашего сайта, а также у специалистов нашей компании.

Таким образом, с помощью регистрации компании в низконалоговой юрисдикции можно минимизировать недостатки классических оффшоров и воспользоваться преимуществами международного налогового планирования. Специалисты нашей компании предоставят вам более подробную информацию о низконалоговых странах и помогут выбрать наиболее оптимальную юрисдикцию с учетом структуры вашего бизнеса.