Датские компании

Time in Bahamas:

• О стране
• Экономика Дании
• Законодательство о датских компаниях
• Налогообложение компаний в Дании
• Регистрация и обслуживание датских предприятий

О стране

Официальное название – Королевство Дания
Столица – Копенгаген
Население — 5 587 085 (по оценке 2011 г.)
Общая площадь – 43 094 км² (130 в мире)
Официальный язык – датский
Национальная валюта – датская крона

Рейтинги:
Индекс экономической свободы 2014 —  10 место
Рейтинг 2014 Всемирного Банка легкости ведения бизнеса — 5 место
Индекс глобальной конкурентоспособности — 15 место
Индекс восприятия коррупции — 1 место

Дания находится в Северной Европе, является членом содружества государств Дании, Гренландии и Фарерских островов. Имеет сухопутную границу с Германией и омывается Северным и Балтийским морями. Дания представляет собой конституционную монархию, главой которой выступает монарх, осуществляющий законодательную власть вместе с однопалатным парламентом. В 1973 г. Дания стала членом Европейского Союза, однако она не входит в состав Еврозоны, сохраняя национальную валюту – датскую крону.

Хотя Дания не является оффшорным государством, законодательство страны позволяет регистрировать компании в безналоговом статусе, что может быть эффективно использовано в целях международного налогового планирования. К иным преимуществам юрисдикции относятся:

• репутация и престиж: Дания не включена ни в какие «черные списки» международных организаций или других государств, негативное отношение к ней со стороны контролирующих органов отсутствует;
• развитая сеть соглашений об избежании двойного налогообложения;
• высокий уровень экономического развития страны;
• устойчивый курс национальной валюты;
• политическая и экономическая стабильность.

Регистрация зарубежной компании в Дании может быть эффективна с точки зрения использования различных организационно-правовых форм компаний в целях оптимизации налогообложения и коммерческой деятельности.

Экономика Дании

Дания является одной из процветающих стран Евросоюза. В настоящее время это индустриальная экономика с развитым сектором услуг. В Дании развиты такие отрасли промышленности, как машиностроение, металлообработка, пищевая, химическая, текстильная промышленность, фармацевтика, а также финансовый сектор.

Правительство Дании поощряет инвестиции в экономику страны, предоставляя инвесторам налоговые льготы, в частности в связи с деятельностью по ведению научно-исследовательских разработок. Другими преимуществами для инвесторов являются стабильность и открытость национальной экономики и валюты, высококвалифицированная рабочая сила, ориентированность экономики на передовые технологии и гибкий рынок труда. Дания – член Евросоюза, Европейского экономического пространства, ВТО и ОЭСР. Также осуществляется сотрудничество со странами Северной Европы в рамках Северного Совета.

По уровню экономической свободы 2013 г. Дания заняла 9 место. Согласно опросу, проведенному агентством Bloomberg, Дания находится на 9 месте среди самых технологически развитых стран мира. Кроме того, по оценке Всемирного банка Дания входит в список 10 стран с наиболее благоприятными условиями для ведения предпринимательской деятельности (отчет Doing Business 2013).

Законодательство о датских компаниях

В течение 2006-2008 гг. в корпоративное законодательство Дании были внесены существенные изменения. С 1 марта 2010 г. в силу вступила первая часть нового Закона об открытых и закрытых компаниях с ограниченной ответственностью, который направлен на совершенствование и упрощение регулирования различных типов компаний, а также на устранение различий в их регулировании.

В Дании возможна регистрация следующих видов компаний:

1. открытая компания с ограниченной ответственностью (“Aktieselskab”, “A/S”). Минимальный уставной капитал составляет 500,000 датских крон. В компании должен быть как минимум один акционер – физическое или юридическое лицо любой резидентности. Компания управляется советом директоров, состоящим из трех членов.
2. закрытая компания с ограниченной ответственностью (“Anpartsselskab”, “ApS”). Минимальный уставной капитал составляет 12,5000 датских крон. В компании должен быть как минимум один акционер – физическое или юридическое лицо любой резидентности. Компания может управляться одним директором. Назначение совета директоров не обязательно.
3. датское партнерство (Kommanditselskab”, “K/S”). Учреждается партнерами, один из которых несет неограниченную ответственность, а ответственность остальных партнеров ограничена суммой их вклада в уставной капитал. Партнерами могут быть физические или юридические лица. Требований к резидентности не установлено. Также отсутствуют требования к минимальному уставному капиталу.

Компании Дании должны вести бухгалтерский учет и сдавать финансовую отчетность, проверенную аудитором. Финансовая отчетность компании является в Дании публичной информацией и содержится в реестре компаний. Также из реестра можно получить информацию о самой компании (ее наименование, адрес, дату регистрации, состав совета директоров и т.д.).

Налогообложение компаний в Дании

Налогообложение резидентных компаний
Компания является резидентом Дании, если она учреждена в Дании либо если ее оперативное управление осуществляются на территории Дании. Резидентные компании уплачивают корпоративный налог со всего мирового дохода. Стандартная ставка корпоративного налога составляет 25%. Доход в виде дивидендов, полученных датской компанией может быть освобожден от налогообложения, если:

1. дивиденды выплачиваются по акциям дочерних компаний (при условии, что акционер непосредственно владеет как минимум 10% уставного капитала компании, и компания является резидентом Дании либо такого иного государства, которое позволяет применять Директиву ЕС о материнских и дочерних компаниях либо заключило с Данией налоговый договор);
2. дивиденды получены по акциям группы компаний (при условии, что акционер и компания-плательщик подлежат обязательной налоговой консолидации или добровольной международной налоговой консолидации).

Кроме того, освобождается от налогообложения доход от продажи акций дочерних компаний и акций группы компаний. Налог у источника, выплачиваемого по дивидендам в пользу нерезидентных компаний, не взимается, если дивиденды выплачиваются по акциям дочерних компаний или по акциям группы компаний. В иных случаях ставка составит 27%.

Проценты, выплачиваемые нерезидентам, по общему правилу освобождены от налога у источника. Ставка налога у источника по роялти составляет 25%, но может быть уменьшена посредством применения налоговых соглашений или законодательства ЕС.

Стандартная ставка VAT (НДС) составляет 25% (одна из самых высоких в Европе). Регистрация на VAT обязательна при превышении оборота в 6,720 евро.

Налогообложение K/S
По требованию датского законодательства налоги за партнерство, которое зарегистрировано нерезидентными партнерами, должны платить партнеры в зависимости от извлеченной от участия в партнерстве прибыли по месту своей регистрации (само партнерство в этом случае не является датским налогоплательщиком). Важным моментом является рекомендация по отсутствию ведения бизнеса на территории Дании, поскольку отдельные виды деятельности (операции) могут вызывать самостоятельное налогообложение у источника.

При этом само датское партнерство будет являться самостоятельным юридическим лицом и полномочно совершать любые торговые операции по любым договорам (купли-продажи, агентские, оказания различных услуг и т.д.).

Налоговые соглашения
Данией заключено 119 налоговых соглашений, среди которых 69 договоров об избежании двойного налогообложения (в том числе с Россией) и 50 соглашений об обмене налоговой информацией. Однако договоры об избежании двойного налогообложения могут применяться только в отношении компаний, являющихся налоговыми резидентами Дании, поскольку только у таких компаний имеется налоговый номер и сертификат о налоговом резидентстве. Таким образом, к датским партнерствам, не являющимся налогоплательщиками в Дании, подобные договоры не применимы.

Регистрация и обслуживание датских предприятий

Требования к наименованию компании:
Название компании должно отличаться от названий других, уже зарегистрированных в реестре компаний. Наименование не должно вводить в заблуждение или иным образом нарушать законодательство, в частности о товарных знаках. Название должно отражать организационно-правовую форму компании и содержать следующие элементы: “Aktieselskab”, “Anpartsselskab, “Kommanditselskab” или их соответствующие сокращения “A/S”, “ApS”, “K/S”.

Требования к структуре компании:
Акционерами (партнерами) и директорами датской компании могут быть юридические и физические лица – как резиденты, так и нерезиденты Дании. Все компании подлежат регистрации регистрационным органом Danish Business Authority. Вся информация о них содержится в реестре, который предусматривает возможность онлайн-доступа.

Процедура регистрации компании:
Для регистрации датской компании необходимо:

• определиться с наименованием регистрируемой компании для проверки в Реестре компаний на предмет отсутствия аналогичных наименований ранее зарегистрированных компаний,
• выбрать тип компании и подготовить описание планируемого бизнеса (направления деятельности, планируемые обороты и т.д.),
• определиться с процентным распределением партнерского владения или составом акционеров,
• оценить необходимость назначения директора, предоставляемого агентом и (или) второго (клиентского) директора наравне с директором агента,
• предоставить данные и копии идентификационных документов лиц, которые будут указаны в документах компании.

Регистрация компании обычно занимает около четырех недель (для акционерных обществ) и около 8-10 недель (для партнерств). Стандартный пакет документов зарегистрированной компании включает сшивку нотариальных копий основных учредительных документов компании под апостилем, генеральную доверенность, печать компании.

Датская компания должна вести бухгалтерию и ежегодно сдавать финансовую отчетность. Для подготовки отчета необходимо предоставить:
• выписки по банковскому счету;
• контракты,
• счета (invoices), акты выполненных работ и иные документы, подтверждающие финансовую деятельность компании.

Со стоимостью услуг по регистрации датских компаний и ежегодных сборах вы можете ознакомиться на нашем сайте в разделе Цены на иностранные компании или получить необходимую информацию у специалистов нашей компании. Мы готовы представить все необходимые разъяснения по вопросам регистрации и обслуживания компаний в Дании.