Личные трасты и фонды

По мере развития предпринимательской деятельности, роста благосостояния и увеличения стоимости и количества имущества предпринимателей возникает необходимость управления таким имуществом, его структурирования и защиты. Одним из наиболее эффективных инструментов, который выполняет все перечисленные функции, являются трасты и фонды.

Траст (trust) представляет собой феномен английского права справедливости и по своей сути является правоотношением между лицами, в рамках которого одно лицо (доверительный собственник, trustee) владеет и распоряжается имуществом другого лица (учредителя траста, settlor) в пользу третьих лиц (бенефициаров траста, beneficiaries). Иными словами, траст не является юридическим лицом, т.е. трасту не может принадлежать имущество.

В отличие от траста фонд (foundation) является самостоятельным юридическим лицом, которое также экономически независимо. Это означает, что фонд юридически отделен от основателя и вправе иметь обособленное имущество.

Наша компания предлагает создание трастов и фондов в следующих юрисдикциях: Панама, Кипр, Лихтенштейн …

Фонд в Лихтенштейне создается посредством письменного волеизъявления основателя (founder). Некоторые виды фондов подлежат обязательной регистрации в Торговом реестре. Как правило, это те фонды, которые занимаются коммерческой деятельностью для достижения своих неэкономических целей. Минимальный размер капитала фонда в Лихтенштейне составляет 30 000 швейцарских франков. Управляющим органом фонда является Совет фонда, который должен состоять как минимум из двух членов. Совет осуществляет текущую деятельность фонда и обеспечивает реализацию его целей. Фонд подлежит налогообложению корпоративным налогом в размере, не превышающем 1200 швейцарских франков в год. Выплаты иностранным бенефициарам фонда не подлежат налогообложению в Лихтенштейне.

Частный фонд Панамы может быть учрежден одним или несколькими физическими или юридическими лицами. Частный фонд Панамы становится юридическим лицом после регистрации Устава фонда в Публичном реестре. Управляющим органом фонда является Совет фонда. Минимальный размер капитала фонда составляет 10 000 долларов США. Панамский фонд не сдает финансовую отчетность, и его деятельность за пределами Панамы полностью освобождена от налогообложения.

Цели использования траста и фонда во многом совпадают и в обобщенной форме сводятся к:

• планирование наследства;
• управление активами и налоговое планирование;
• защита активов.

Планирование наследства. Создание траста или фонда позволяет избежать необходимости составления завещания, а также сложных процедур международного наследования, если активы находятся в разных юрисдикциях. Структура траста/фонда, созданного в целях посмертной передачи имущества, может выглядеть следующим образом. В случае опасений учредителя за сохранность своего имущества, он может оставить за собой максимально широкие полномочия на период его жизни. В частности, структура траста/фонда позволяет учредителю сохранить права контроля за действиями и решениями доверительного собственника, а также право на возврат переданного имущества в свою собственность. Кроме того, учредитель траста/фонда может предусмотреть, что его имущество переходит назначенным бенефициарам не сразу после его смерти, а через некоторый период времени (например, пока соответствующие лица не окажутся достаточно опытными для управления активами). Таким образом, в данном случае траст/фонд позволит предпринимателю сохранить свое право на имущество и возможность распоряжаться им при жизни, а также предусмотреть передачу имущества на случай смерти.

Управление активами и налоговое планирование. При наличии большого количества активов может потребоваться структура, обеспечивающая четкое и централизованное управление ими. Структура траста/фонда позволяет привлекать для этой цели профессиональных управляющих и в то же время предоставляет собственнику активов значительные возможности по сохранению контроля над ними. Кроме того, структура траста/фонда позволяет некоторым образом изменить налоговые последствия владения имуществом. В частности, после смерти учредителя траста имущество, подлежащее передачи бенефициарам, не будет облагаться налогом на наследство. Однако отметим, что налоговые последствия зависят от конкретных правил соответствующих юрисдикций.

Защита активов. Данная функция траста/фонда связана с тем, что после передачи активов в траст/фонд юридически они более не являются собственностью учредителя и не контролируются им. Таким образом обеспечивается недоступность данного имущества для кредиторов учредителя. Однако в этой связи следует обратить внимание на два существенных момента. Во-первых, если будет установлено, что траст/фонд создается в целях намеренного обмана кредиторов, и фактически контроль над активами остается за учредителем, то такая структура будет признана юридически не существующей. Во-вторых, если учредитель сохранит за собой слишком широкие полномочия, включая право на отзыв имущества, то суд может потребовать отзыва такого имущества и передачи его кредиторам либо использования иных полномочий учредителя в интересах кредиторов. Таким образом, для более эффективной защиты права траст/фонд должен быть безотзывным, а у учредителя не должно оставаться

Более подробную информацию о создании и функционировании трастов/фондов, а также о стоимости наших услуг вы можете узнать у специалистов нашей компании. Мы готовы представить все необходимые разъяснения.