Компании с нулевым налогообложением

Компании, которые платят налоги по нулевой ставке, встречаются в различных государствах и условия отсутствия налогообложения могут быть связаны с различными условиями (подробнее см. ниже). Тем не менее, компании с нулевым налогообложением не являются оффшорами, и данные юрисдикции могут быть более интересны с точки зрения престижа. Таким образом, покупка безналоговой фирмы может быть хорошей альтернативой приобретением оффшорной компании.

Юридически необходимо отличать безналоговый режим и режим с нулевым налогообложением. Принципиальное отличие состоит в том, что отсутствие налогов не предусматривает необходимость доказывания налогообложения по нулевой ставке. Так, в соответствии с законодательством всех классических оффшорных юрисдикций (Панама, BVI, Сейшеллы и т.д.) компании, зарегистрированные в специальном оффшорном статусе (IBC – international business companies), не платят в стране регистрации никаких налогов в принципе. Компании с нулевым налогообложением регистрируются в обычном статусе и не платят налогов в связи с соблюдением определенных условий.

Среди стран с нулевым налогообложением можно выделить следующие:

1. Классическим примером стран с нулевым налогообложением являются страны с территориальным принципом налогообложения, такие, например, как Гонконг и Сингапур. Все компании в данных государствах регистрируются в одинаковом режиме, при этом действует территориальный принцип налогообложения, который означает, что компания не платит налоги в стране регистрации, если не получает там доходов. Таким образом, компании, например, в Гонконге платят налоги, но если доходы не получены с территории Гонконга ставка налога на прибыль на территории Гонконга составляет 0%.

2. Другим примером могут являться компании, которыми владеют и управляют нерезиденты того государства, в котором такие компании зарегистрированы. В качестве примера можно привести Гибралтар, все компании в котором должны сдавать финансовую отчетность и декларировать заработанную прибыль, но при этом налогообложении не возникает в связи с тем, что компания не является налоговым резидентом страны регистрации. В эту же категорию стран можно отнести кипрские компании (которые зарегистрированы таким образом, что не подпадают под категорию налогового резидента) и новозеландские трасты.

3. Под категорию нулевого налогообложения также можно отнести компании, которые платят налоги, но у которых по отдельным видам деятельности налогообложение происходит по нулевой ставки. Так кипрские компании, платящие 12,5% налога на прибыль, пользуются нулевой ставкой налогообложения при получения дохода от операций по продаже на фондовом рынке ценных бумаг и иных финансовых инструментов. То есть, если такая кипрская компания не ведет иной деятельности, то не смотря на то, что она является налоговым резидентом Кипра в связи со специальным условием, налогообложение полученной прибыли будет нулевой.

В качестве примера можно также рассматривать английские LLP (или практически любые иные европейские партнерства), однако, в отличие от вышеуказанных примеров, такие компании не являются самостоятельными налогоплательщиками, а налог на прибыль должны платить партнеры ее учредившие.

Таким образом, в целом ряде государств мира зарегистрированные компании при соблюдении определенных условий не должны платить налоги на прибыль, однако, такие компании не являются оффшорными.

Если вам по тем или иным причинам не подходит регистрация обычной оффшорной компании, вы можете обратиться за консультацией к специалистам нашей компании, чтобы оценить возможность применения компании с нулевым налогообложением.