Эстонские компании

Time in Bahamas:

О стране
Экономика Эстонии
Законодательство о компаниях Эстонии
Налогообложение компаний в Эстонии
Регистрация и обслуживание эстонских компаний

О стране

Официальное название – Эстонская Республика
Столица – Таллин
Население — 1 286 540 (по состоянию на 2013 г.)
Общая площадь – ок. 45 500 км²
Официальный язык – эстонский
Национальная валюта – евро

Рейтинги 2014:
Индекс экономической свободы 2014 —  11 место
Рейтинг 2014 Всемирного Банка легкости ведения бизнеса — 22 место
Индекс глобальной конкурентоспособности — 32 место
Индекс восприятия коррупции — 28 место

Эстонская Республика находится на северо-востоке Европы на побережье Балтийского моря. Граничит с Россией, Финляндией, Латвией. Впервые Эстонская Республика получила независимость в 1918 г., однако уже в 1940 г. страна была аннексирована Советским Союзом. Независимость Эстонии была восстановлена в 1991 г. С 2004 г. страна является членом Европейского Союза. Кроме того, Эстония входит в состав ВТО и ОЭСР.

К преимуществам ведения бизнеса через эстонскую компанию можно отнести:

• упрощенную процедуру регистрации компаний
• нулевую ставку налога на нераспределенную прибыль
• благоприятный инвестиционный климат;
• престиж юрисдикции (Эстония не является оффшором и никогда не включалась в «черные списки»);
• отсутствие валютного контроля;
• возможность приобретения недвижимости и получение ВНЖ;
• географическое положение для бизнесменов из Санкт-Петербурга.

Эстонские компании достаточно эффективны и удобны для их применения в налоговом планировании. Они, в частности, могут использоваться при осуществлении коммерческой деятельности со странами ЕС.

Экономика Эстонии

После восстановления независимости экономика Эстонии была переориентирована на рыночные принципы и на Западную Европу. Ключевыми секторами экономики Эстонии являются электроника, текстильная промышленность, информационные технологии и телекоммуникации.

Большинство международных организаций положительно оценивают перспективы развития эстонской экономики. Так, по Индексу экономической свободы-2013 (исследование американского центра Heritage Foundation) Эстония переместилась на 13 место по сравнению с 16 в 2012 г. При этом факторами, способствующими надежному функционированию экономики названы упрощенная налоговая система, конкурентоспособный банковский сектор, открытость для иностранных инвестиций и либеральный торговый режим.
Кроме того, рейтинговые агентства Moody’s и Fitch фиксируют высокие кредитные рейтинги Эстонии, отмечая гибкость и сбалансированность экономики Эстонии, ее открытый характер, высокую ликвидность и эффективное финансовое управление.

С 2011 г. официальной валютой в Эстонии является евро. Таким образом, Эстония стала первой страной, которая присоединилась к еврозоне после финансового кризиса.

Законодательство о компаниях Эстонии

В отношении деятельности компаний в Эстонии применяется, в частности, Коммерческий кодекс (Commercial Code) от 1995 г. в соответствующей редакции. Среди наиболее привлекательных для создания с точки зрения налогового планирования можно назвать следующие компании:

1. частная компания с ограниченной ответственностью (Private Limited Company, Osaühing или OÜ). Минимальный уставной капитал, который необходимо задекларировать для данного типа компаний, составляет EUR 2,500. Компания может быть учреждена одним или несколькими акционерами.
2. открытая компания с ограниченной ответственностью (Public Limited Company, Aktsiaselts или AS). Минимальный уставной капитал составляет EUR 25,500. Компания может быть основана одним или несколькими физическими или юридическими лицами. Законодательством предусмотрено образование в такой компании совета управления и наблюдательного совета.

Все эстонские компании регистрируются в Коммерческом реестре. Информация, содержащаяся в таком реестре, доступна любому лицу. Эстонские компании должны вести бухгалтерский учет и сдавать финансовую отчетность. Все компании AS должны проходить аудит в обязательном порядке. Для компаний OÜ аудит является обязательным, если они отвечают ряду условий об обороте продаж, количестве работников и величине баланса.

Налогообложение компаний в Эстонии

В целях налогообложения резидентной считается юридическое лицо, которое учреждено по законодательству Эстонии. В отношении резидентных компаний налог взимается со всего мирового дохода, для нерезидентных – только с дохода от источников в Эстонии.

В Эстонии отсутствует налог на прибыль в общепринятой форме, прибыль подлежит налогообложению только при ее распределении среди учредителей (например, при выплате дивидендов). В этом случае налог взимается по ставке 21%. Ставка налога на нераспределенную прибыль составляет 0%. Таким образом правительство стимулирует реинвестиции в деятельность коммерческих организаций.

Проценты и роялти облагаются в Эстонии налогом у источника по ставке 21% и 10% соответственно. При определенных условиях данные источники выплаты освобождаются от налогообложения. Кроме того, указанные ставки могут быть снижены в результате применения налоговых соглашений.

Налоговые соглашения
В настоящий момент Эстонией заключено 57 соглашений об избежании двойного налогообложения. Среди этих соглашений лишь одно соглашение на данный момент не вступило в силу (не ратифицировано) и это соглашение с Россией. Другой особенностью налоговых соглашений, заключенных Эстонией с другими странами, является то, что это исключительно соглашения об избежании (практически все соответствуют стандартам ОЭСР) и нет ни одного соглашения об обмене информацией по налоговым вопросам.

Стандартная ставка VAT (НДС) в Эстонии составляет 20%. Экспорт и поставки внутри Европейского Союза налогообложению не подлежат. Регистрация на VAT обязательна для любой компании, чей оборот (исключая импорт) превышает EUR 16,000 в календарном году.

Регистрация и обслуживание эстонских компаний

Требования к наименованию компании:
Коммерческое наименование должно содержать указание на организационно-правовую форму: “täisühing”, “usaldusühing”, “osaühing”, “aktsiaselts”, “ühistu” либо сокращения “TÜ”; “UÜ”; “OÜ”; “AS”. Наименование должно отличаться от названий других компаний, уже внесенных в реестр. Кроме того, применяется ряд ограничений к выбору названия: так, они не должны противоречить законодательству о товарных знаках и нормам морали, не должны вводить в заблуждение относительно организационно-правовой формы, деятельности компании и др.

Требования к структуре компании:
Акционерами компании могут быть физические и юридические лица, включая нерезидентов Эстонии. Органом управления компании является правление. Членом правления (директором) может быть только физическое лицо. С 2011 г. требование о резидентности члена правления отсутствует. Информация о компании содержится в открытом Коммерческом реестре Эстонии. Любое лицо может получить информацию о дате регистрации компании, органах управления, акционерном капитале.

Процедура регистрации компании:
Для регистрации эстонской компании необходимо:

• предоставить варианты наименования компании;
• предоставить копию заграничного и общегражданского паспорта бенефициара с отметкой о регистрации,
• представить информацию о директорах и акционерах при отсутствии номинального сервиса;
• обозначить особые требования к корпоративным документам и к печати компании, если таковые имеются.

В среднем регистрация новой компании в Эстонии, включая внесение уставного капитала и получение полного комплекта документов, занимает около недели.

Эстонская компания должна вести бухгалтерию и ежегодно сдавать финансовую отчетность. Для подготовки отчета необходимо предоставить:

• выписки по банковскому счету;
• контракты,
• счета (invoices), акты выполненных работ и иные документы, подтверждающие финансовую деятельность компании.

Со стоимостью услуг по регистрации эстонских компаний и ежегодных сборах вы можете ознакомиться на нашем сайте в разделе Цены на иностранные компании или получить необходимую информацию у специалистов нашей компании. Мы готовы представить все необходимые разъяснения по вопросам регистрации и обслуживания компаний в Эстонии.