31.05.2015

Будущее классических оффшоров

Даже люди, не сталкивающиеся с оффшорными компаниями слышали, что с ними ведется борьба… борьба не только в России, но и в мире. В данном посте мы попробуем обсудить, что же в действительности происходит, и попробуем предположить, что будет с оффшорами“завтра”.

Для начала разберемся с понятием и очертим, о каких странах идет речь, когда мы говорим “классический оффшор” — см. Оффшорные компании, именно и только о них пойдет речь. Основное давление на оффшорные юрисдикции в мире осуществляется посредством ОЭСР (Организация Экономического Сотрудничества и Развития). Многолетнее давление ОЭСР привело к тому, что оффшорным странам пришлось пойти последовательно на следующие уступки, которые приводят к кардинальной смене условий работы оффшорных компаний:

1. чтобы не попадать в “черные” и “серые” списки ОЭСР оффшорным странам пришлось заключать не менее 12 двухсторонних соглашений с иными странами об обмене налоговой информацией.
2. оффшорные страны друг за другом стали требовать от владельцев компаний декларировать адрес хранения финансовой документации (см.Оффшоры — обязанности по хранению финансовых документов). И информация об этом адресе не столь конфиденциальна, поскольку местному регулирующему органу она должна быть предоставлена в любой момент по его запросу.
3. и вот теперь оффшоры включаются во всемирную сеть автоматического обмена налоговой информацией (см. Механизм обмена информацией в рамках Конвенции ОЭСР). Примечание — обмен информацией в рамках двухсторонних соглашений (см.выше пункт 1) имеет ряд сложностей, поэтому, видимо, ОЭСР решила, что надо создавать механизм, который будет работать “по щелчку”.

Если проанализировать требования к оффшорным странам, то можно прийти к выводу, что ОЭСР (а точнее страны-лидеры в ее лице) хотят, чтобы оффшоры показали наличие у них:

• прозрачности,
• отчетности,
• “обменности”.

Проанализируем каждый из указанных критериев и тогда поймем, какими будут оффшоры “завтра”.

1. Прозрачность. Означает, что с одной стороны должны быть четкие условия о том, что владелец каждой оффшорной компании должен быть четко идентифицирован. С другой стороны, чтобы при необходимости получения информации о бенефициаре в целях проверки надлежащего исполнения им налоговых обязательств в стране его резидентства, такая информация по понятным и несложным механизмам  могла бы быть получена. То есть оффшоры должны окончательно перестать быть возможностью скрыться от налоговых служб за вывеской компании.

Другими словами, владение оффшорыми компаниям должно стать прозрачным.

2. Отчетность. Означает, что оффшорные компании должны перестать быть компаниями, которые не должны соблюдать никакой финансовой дисциплины. Сначала оффшоры обязали принять нормы, что компании сами для себя все-таки должны вести какую-то отчетность. Затем появилось требование о декларировании адреса хранения финансовых документов (а значит и их наличии). Не исключаем, что рано или поздно дело дойдет и до сдачи какой-то финансовой отчетности, пусть и в упрощенном виде.

Другими словами, в оффшорах должна быть отчетность, чтобы при необходимости можно было проверить финансовые операции.

3. Обменность. Означает, что несмотря на все правила конфиденциальности, оффшоры должны передавать другим странам информацию, которая в современном мире считается “нормальной для обмена”, чтобы контролировать полноту уплаты налогов. И речь должна идти о регулярном обмене, не требующем особых усилий от развитых государств, чтобы найти своих нерадивых налогоплательщиков.

Другими словами, оффшоры должны обеспечить эффективную “обменность” релевантной информации.

Помимо указанных изменений, мы предполагаем, что будущее оффшорных юрисдикций также будет связано с увеличивающимся количеством регистрации альтернативных видов компаний (трасты, фонды) на фоне резкого уменьшения количества регистрации обычных оффшорных компаний. В этом плане оффшорные страны могут остаться эффективными центрами оказания профессиональных (реальных, а не на бумаге) трастовых услуг, имеющими удобное, но сильное законодательство для защиты активов добросовестных бизнесменов.

Таким образом, считаем, что будущее у оффшоров есть, но будет оно уже совсем не таким, как раньше…