27.02.2017

Запомните эти слова: EOI, AEOI, CRS… или эра глобального обмена информацией.

Наверняка, все наши читатели уже слышали о грядущей глобальной автоматической передаче сведений иностранными банками в налоговые органы по всему миру. И мы настоятельно рекомендуем вам запомнить аббревиатуры, которые связаны с автоматическим обменом, так как, в частности, в банковских формах эти слова используются именно в качестве аббревиатур и вы должны точно понимать, что заявляете и подписываете в каждой форме для банка. Краткий ликбез по аббревиатурам:

• AEOI — Automatic Exchange of Information — Автоматический обмен информацией;
• CRS — Common Reporting Standard — Стандарты автоматического обмена информацией;
• Active NFFE —  Active Non-Financial Foreign Entity — активная нефинансовая организация;
• Passive NFFE — Passive Non-Financial Foreign Entity — пассивная нефинансовая организация;
• TIN или TIC — Taxpayer Identification Number / Code — Идентификационный номер налогоплательщика, ИНН.

Часто для обозначения глобального автоматического обмена еще используют слово GATCA (Global Account Tax Compliance Act) обыгрывая аббревиатуру другого стандарта глобальной передачи информации из стран по всему миру в США, называемого FATCA, но эта аббревиатура не является официальной и в документах/банковских формах вы ее не встретите.

Информации в интернете о глобальном обмене финансовой информацией в налоговых целях уже очень много… однако, судя даже по количеству консультаций, которые мы проводим чуть ли не ежедневно, вопросов у бизнесменов о том, как это будет работать, остается немало. По секрету можем сказать, что даже специалисты не до конца понимают все детали и высказывают совершенно разные позиции по ключевым вопросам. Базовую информацию о правилах обмена мы собрали в нашу новую статью — Как работает глобальный автоматический обмен информацией? Но в данной статье представлена только общая информация, для обсуждения конкретных случаев, а самое главное, для принятия правильных решений по глобальному обмену информацией, приглашаем к нам на консультации…))

В блоге же мы хотели бы дополнительно затронуть вопрос природы глобального автоматического обмена информацией. Как ни странно, именно правильное понимание природы, как нам кажется, позволяет понять некоторые детали самой Конвенции ОЭСР об автоматическом обмене и, что даже важнее, спрогнозировать, как этот механизм будет развиваться.

Цель обмена — это не поиск бенефициаров по всему миру (для этого будут реализовываться другие более точечные механизмы, см. в частности статью о введении публичного реестра бенефициаров компаний в Великобритании) и даже не поиск их банковских счетов, а контроль за полнотой уплаты налогов лицами, которые имеют какой-либо инструмент для аккумуляции доходов за рубежом. Но, к сожалению, в российских реалиях налоговые органы, получив такую информацию, могут ее использовать не только для контроля полноты уплаты налогов, но и для выявления правонарушений, связанных с несоблюдением законодательства о валютном регулировании и валютном контроле (для счетов физ.лиц), законодательства о контролируемых иностранных компаниях (для счетов юр.лиц) и т.д., но все-таки первоочередна именно полнота уплаты налогов.

В частности, именно поэтому единственный источник для глобального обмена информацией — это организации, которые так или иначе обслуживают денежные средства клиентов (банки, страховые компании, брокеры, инвестиционные управляющие, ломбарды…). Юридические компании, нотариусы, регистрационные агенты и т.д. в глобальном обмене информацией не участвуют. И не могут участвовать в рамках данной налоговой Конвенции, так как не являются институтами, непосредственно обслуживающими средства клиентов.

Поэтому, если у вашей иностранной компании нет банковского счета (брокера, страховой компании…), то в глобальный обмен она не попадет… просто некому передавать информацию о ней и о вас.

Именно это понимание природы Конвенции позволяет понимать, ради чего и как будут работать ее механизмы, а также как она будет развиваться и кого затронет (или не затронет).

Ну и в заключение, попробуем в рамках блога кратко ответить на один из любимых вопросов россиян — “что делать?” в связи с началом эры глобального обмена.

• Во-первых, смириться.
• Во-вторых, «убрать лишнее».
• В-третьих, понять, что налоги надо платить, но выстраивать свои структуры таким образом, чтобы налоги (сборы) на законных основаниях были минимальны.
• В-четвертых, вдумчиво планировать свое личное налоговое резидентство и налоговое резидентство своих компаний.
• В-пятых, следить (при нашей помощи) за правилами, когда согласно Конвенции о глобальном обмене, информация не должна передаваться совсем или должна передаваться на приемлемых условиях.

Глобальный обмен —  безусловно “дитя” мирового экономического кризиса, без которого он либо не появился бы, либо появился бы позже, но, как бы ни развивался кризис, теперь уже обмен — это реальность, его не отменят и надо уметь с ним работать и его “уважать”.