20.12.2019

Смена налогового резидентства и получение второго гражданства как способы защиты зарубежных активов

Одной из наиболее актуальных и безопасных опций для предпринимателей, которые хотят защитить свои иностранные активы, является смена налогового резидентства и получение второго гражданства. Выбирая данные возможности бизнесмены, как правило, не столько задаются целью оптимизировать налогообложение, сколько вопросом обеспечения конфиденциальности владения активами.

В настоящий момент смена налогового (и валютного) резидентства – это законная возможность не отчитываться об иностранных активах перед российскими органами власти. При поступлении запроса от российских налоговых органов у лиц, которые признаются налоговыми резидентами иностранных государств и не являются российскими налоговыми резидентами, появляется возможность доказать, что на них обязанности по российскому закону не распространяются.

В то же время следует иметь в виду, что только наличие статуса гражданина иностранного государства позволит физическому лицу максимально обезопасить данные о своих иностранных активах. Так, в ситуации получения иностранным банком, в котором клиент числится как гражданин иностранного государства, запроса российских налоговых органов, информация о таком клиенте в Россию передаваться не будет.

Когда налоговому органу становится известно об иностранных активах россиянина в ситуации наличия у него налогового резидентства двух стран вопрос признания его резидентом конкретной страны разрешается на основании соглашения об избежании двойного налогообложения (при его наличии).

Важным преимуществом приобретения статуса налогового резидента иностранного государства является возможность позиционирования себя как налогового резидента этого государства для целей автоматического обмена. Так, в целях автоматического обмена банк устанавливает налоговый статус клиента. При наличии налогового резидентства иностранного государства, клиент указывает соответствующую информацию в формах банка. При непричислении клиента к налоговым резидентам РФ, информация в рамках обмена по такому клиенту в Россию передаваться не будет. Следует отметить, что клиент может называть себя налоговым резидентом иностранного государства, если у него имеются на то законные основания.

Получение второго гражданства является легальной возможностью оформления иностранной компании на себя как гражданина иностранного государства. При предоставлении информации о бенефициаре регистрационному агенту появляется возможность не предоставлять данные о российском паспорте без запроса агента.

Довольно остро в настоящий момент стоит и вопрос открытия иностранных счетов как для россиян, так и для иностранных компаний с бенефициарами-россиянами. Как видно из дела Кузнецова, о котором мы писали в нашей предыдущей статье, российские активы в ряде случаев рассматриваются как «токсичные», попадающие под антироссийские санкции. В ряде стран для банков существуют негласные распоряжения, в соответствии с которыми граждане России рассматриваются как нежелательные клиенты. Такая ситуация, например, складывается в банках Гонконга.

Оформление активов на лицо с нероссийским паспортом в существующих реалиях является способом избежать ряда проблем, связанных с неблагоприятной политической ситуацией, и возможностью открыть счет в банках, недоступных для россиян. При наличии гражданства иной страны, риски, связанные с отказами по причине российского гражданства бенефициара, уменьшаются.

Рекомендации в этой связи для Клиентов на 2020 год:

1. Уточнить у специалиста иностранного банка, какую информацию банк планирует раскрывать в рамках автоматического обмена финансовой информацией
2. Рассмотреть возможность смены налогового резидентства и получения второго гражданства для защиты владения иностранными активами
3. Рассмотреть возможность оптимизации зарубежных структур для защиты владения иностранными активами

Кейсы

Для иллюстрации возможностей, предоставляемых сменой налогового резидентства и получением второго гражданства, а также ценового диапазона данных решений , рассмотрим комплексные опции, которые могут быть подобраны с учетом пожеланий и ситуации Клиентов.

1. Гражданство Федерации Сент-Китс и Невис + компания в Великобритании

Глобальная Задача: Обеспечение конфиденциальности сведений о российском паспорте Клиента.

Ход работы по кейсу: Клиент обратился за получением иностранного гражданства с последующей регистрацией компании в Великобритании. По результатам обсуждения ситуации Клиента с учетом частого посещения Клиентом Великобритании и стран Шенгенской зоны выбор остановился на гражданстве Федерации Сент-Китс и Невис, которое предполагает безвизовый режим с данными регионами.
При открытии компании в Великобритании клиентом был предоставлен паспорт гражданина Сент-Китс и Невис.

Результат: У регистрационных агентов в Великобритании сведения о российском паспорте Клиента отсутствуют, что обеспечивает конфиденциальность и защиту активов Клиента в России. В публичном реестре лиц со значительным контролем (реестр бенефициарных владельцев) Великобритании клиент значится c национальностью государства Сент-Китс и Невис.

2. ВНЖ и налоговое резидентство Мальты + счет в венгерском банке

Глобальная Задача: Обеспечение конфиденциальности сведений об иностранном счете с точки зрения предоставления информации в Россию в рамках автоматического обмена финансовой информацией.

Ход работы по кейсу: Клиент обратился по вопросу получения иностранного налогового резидентства, которое бы позволяло ему считаться налоговым резидентом не только на основании количества времени, проведенного в иностранном государстве. В результате планирования было принято решение о выполнении Клиентом условий приобретения налогового резидентства Мальты, в том числе получение вида на жительство.
После окончания процедур Клиентом были закрыты все иностранные счета. При открытии нового счета в банке в качестве страны налогового резидентства Клиент указал Мальту.

Результат: При автоматическом обмене финансовой информацией отсутствуют основания для предоставления данных о счете венгерским банком в Россию.

3. Налоговое резидентство и ВНЖ Кипра + компания на Кипре со счетом в инвестиционном банке

Глобальная Задача: Обеспечение конфиденциальности сведений о наличии иностранных активов в отношении предоставления информации в Россию в рамках автоматического обмена финансовой информацией.

Ход работы по кейсу: Клиенту-владельцу компании на Кипре потребовалось получить иностранное налоговое резидентство в целях защиты активов.
По результатам обсуждения ситуации Клиента с учетом нежелания клиента проводить длительное время на территории одного государства было принято решение остановиться на налоговом резидентстве. Клиент выполнил условия получения резидентства этой страны, в том числе получил вид на жительство на Кипре.
При открытии счета на кипрскую компанию в инвестиционном банке в Швейцарии клиент указал в качестве страны своего налогового резидентства Кипр.

Результат: При автоматическом обмене финансовой информацией отсутствуют основания для предоставления данных швейцарским банком в Россию.

4. Гражданство Гренады + открытие счета в Гонконге

Глобальная Задача: Открытие счета для гонконгской компании с бенефициарным владельцем, имеющим паспорт гражданина РФ.

Ход работы по кейсу: Клиент-владелец компании в Гонконге обратился для поиска опций по открытию счета компании в Гонконге.
По результатам обсуждения ситуации Клиента с учетом частых поездок клиента в Китай было решено выбрать получение гражданства Гренады, предоставляющего возможность безвизовых поездок в Китай.
При открытии счета на гонконгскую компанию в Гонконге клиент указал в качестве своего гражданства Гренаду.

Результат: Повышение шансов на открытие счета гонконгской компании в гонконгских банках.

Преимущества работы с нами

1. Мы сотрудничаем с самими крупными и проверенными игроками рынка

Наши партнеры имеют опыт работы более 20 лет в области планирования места жительства и второго гражданства, финансового планирования и налогового консалтинга, а также являются государственными концессионерами/агентами программ ряда государств.

2. Нашим приоритетом является не разовая продажа продукта, а максимальный учет интересов Клиента и раскрытие всех условий

Мы предупреждаем клиента о «подводных камнях», связанных с получением того или иного гражданства/резидентства, ориентируясь на интересы клиента, а не на стоимость продукта. Так, в отдельных юрисдикциях нет гарантий в приобретении гражданства при осуществлении инвестиций, однако, такие инвестиции повышают шансы на его приобретение. В других случаях государства фактически не производят возврат инвестиций, которые заявляются как возвратные. Все эти вопросы предварительно обсуждаются с клиентом, чтобы решение о выборе той или иной юрисдикции учитывало данные нюансы.
Кроме того, если после проведения due diligence Клиента мы понимаем, что есть большая вероятность отказа в получении гражданства/резидентства, мы сообщаем об этом Клиенту, благодаря чему клиент экономит денежные средства и время, а также обращается к иным подходящим вариантам с учетом своих потребностей.

3. Большой выбор программ, позволяющий найти решение для поиска индивидуального решения для каждого Клиента

Мы не специализируемся только на одной стране. Наличие большого портфеля программ делает возможным поиск опций, которые в максимальной степени могут удовлетворить потребности Клиента, и позволяет Клиенту выбрать среди различных вариантов подходящих решений.