Кипрские компании

Time in Bahamas:

• О стране
• Экономика Кипра
• Законодательство о компаниях Кипра
• Налогообложение компаний на Кипре
• специальные налоговые режимы на Кипре
• сроки уплаты налогов/сборов на Кипре
• Регистрация  и обслуживание компаний на Кипре

О стране

Официальное название – Республика Кипр
Столица — Никосия
Население —  1 142 575 (по состоянию на 2012 г.)
Общая площадь — 9 250 км².
Официальный язык – греческий
Национальная валюта – евро (с 2008 г.)

Рейтинги 2014:
Индекс экономической свободы —  46 место
Рейтинг Всемирного Банка легкости ведения бизнеса — 39 место
Индекс глобальной конкурентоспособности — 58 место
Индекс восприятия коррупции — 31 место

Кипр расположен в восточной части Средиземного моря. Государство занимает 98% территории острова Кипр. Однако фактически власти Республики Кипр контролируют лишь 60% территории острова. На остальной части острова располагается Турецкая Республика Северного Кипра, а также базы Британских вооруженных сил. При этом разделение острова на зоны не препятствует ведению коммерческих операций и созданию оффшорного бизнеса.

Кипр не является классическим оффшором, однако предлагает достаточно выгодные условия регистрации компаний и налогообложения, что делает данную юрисдикцию особенно привлекательной для международного налогового планирования.

Кипр обладает целым рядом преимуществ:

• государство-член Европейского Союза с 2004 г. В этой связи зарегистрированные на Кипре компании могут стать удобным инструментом при организации бизнеса с другими странами ЕС.
• действующие соглашения об избежании двойного налогообложения почти с 50 странами мира (включая Россию),
• достаточно низкая ставка налога на прибыль,
• наличие развитой инфраструктуры и благоприятных возможностей для развития бизнеса.
• преимущества, предоставляемые специальными налоговыми режимами для определенных видов деятельности

Экономика Кипра

Кипр характеризуется открытой, ориентированной на рынок экономикой. Вступление Кипра в ЕС стало важным этапом для экономического развития государства.

Особую роль в экономике Кипра играют прямые иностранные инвестиции. Именно поэтому правительство страны приняло ряд мер в целях либерализации режима прямых иностранных инвестиций. В частности, были сняты ограничения на иностранное участие в некоторых отраслях экономики. Таким образом, благоприятный инвестиционный климат создает предпосылки для регистрации компаний на Кипре и способствует росту популярности Кипра как международного делового и финансового центра.

Законодательство о компаниях Кипра

Фискальное и регулятивное законодательство Кипра было приведено в соответствие с нормами ЕС. Своеобразным завершением этого процесса можно считать включение Кипра в так называемый белый список ОЭСР (Организации экономического сотрудничества и развития). Иными словами, Кипр отнесен к тем юрисдикциям, законодательство которых полностью соответствует налоговым стандартам ОЭСР.

Корпоративное законодательство Кипра представлено законом «О компаниях» (The Companies Law). Глава 113 данного Закона регулирует вопросы создания, деятельности и ликвидации компаний.

Кипрские компании могут быть зарегистрированы в двух основных типах:

• частных компаний с ограниченной их акциями ответственностью (private company limited by shares)
• публичных компаний с ограниченной их акциями ответственностью (public company limited by shares)

Минимальная сумма уставного капитала законодательством не установлена. На практике чаще он составляет 2,000 евро. Сведения о директорах и акционерах является открытой и вносится в Государственный реестр компаний.

На законодательном уровне закреплены требования к представлению компанией отчетности. Компания подает годовой отчет, содержащий информацию об акционерах, секретаре и директорах с приложением к нему финансовых документов (баланса, заключение аудиторов). Данный отчет направляется в Регистратор компаний. Кроме того, компания должна подавать ежегодную налоговую декларацию в налоговые органы.

Налогообложение компаний на Кипре

Вступление Кипра в Европейский Союз способствовало пересмотру властями страны налогового законодательства с тем, чтобы оно соответствовало праву ЕС. В частности, прекратили свое существование так называемые компании международного бизнеса (International Business Companies), в отношении которых на Кипре действовал оффшорный режим. В настоящее время все компании подлежат налогообложению в размере 12,5%. Данная ставка установлена Законом “О подоходном налоге” с поправками от 2013 года и является одной из самой низких в Европейском Союзе.

Налогообложение Кипра основано на принципе резидентности компаний. Резидентной компания признается тогда, когда органы ее управления и контроля находятся в Республике (т.е. если управляющие компанией директор и секретарь являются резидентами Кипра). При этом место регистрации компании значения не имеет. Если компания является резидентной, то корпоративный налог уплачивается со всего ее мирового дохода, т.е. как с дохода от иностранных источников, так и от источников на Кипре. В случае нерезидентных компаний налогом облагаются только доходы от источника на Кипре. Дивиденды и проценты, выплачиваемые нерезидентам, не подлежат налогу у источника.

Важно учитывать резидентность компаний и в практике применения налоговых соглашений Кипра: их действие распространяется только на резидентные компании. Если кипрская компания будет признана нерезидентом, то преимуществами налоговых соглашений такая компания пользоваться не сможет.

Среди иных налогов Кипра, которые взимаются с компаний, можно также отметить НДС (в настоящее время действует стандартная ставка 18%) и взнос на оборону (налогообложению подлежат резидентные компании, налог уплачивается с дивидендов, процентов и арендных платежей). В 2011 г. на Кипре введена единая ежегодная пошлина в размере 350 евро, которую должны уплачивать все зарегистрированные на Кипре компании.

Специальные налоговые режимы на Кипре

На Кипре законодательно закреплены специальные правила налогообложения отдельных видов деятельности (операций), так среди них:

1) С 1 января 2012 г. действуют новые правила по налогообложению дохода от объектов интеллектуальной собственности. Суть данного режима состоит в том, что 80% чистой прибыли от использования или иного распоряжения нематериальными активами исключается из налогооблагаемой базы. Налогообложению, таким образом, подлежат только оставшиеся 20% прибыли. К нематериальным активам при этом относятся торговые марки, патенты, права интеллектуальной собственности.

2) Полностью освобождены от налогообложения операции, связанные с распоряжением иностранными ценными бумагами (купля-продажа акций), долями в иных предприятиях, опционами на права.

3) Закреплены минимальные спреды для зеркальных займов (займы между связными компаниями): 0,35% при займе до 50 млн.евро, 0,25% — при займе от 50 до 200 млн. евро и 0,125% при займах свыше.

4) не облагаются налогом дивиденды, полученные от иностранной компании (за исключением специальных случаев).

5) Кроме того, от налога на прибыль освобождены компании, которые владеют судами, ходящими в международных водах под флагом Кипра.

Наши специалисты готовы предоставить более подробную информацию об общих условиях  налогообложения на Кипре и специальных налоговых режимах.

Сроки уплаты налогов/сборов на Кипре

Во избежание штрафных санкций необходимо соблюдать представленные ниже сроки уплаты налогов для стандартной кипрской компании:

За просрочку исполнения налогового обязательства взимается пеня по ставке 4,75% в год для всех обязательств, срок исполнения которых наступил после 1 января 2013. Кроме того, в зависимости от обстоятельств, для налогоплательщика также может быть предусмотрен штраф.

Регистрация и обслуживание компании на Кипре

Наиболее часто для осуществления предпринимательской деятельности используется частная компания с ограниченной своими акциями ответственностью. Приобрести компанию на Кипре можно двумя способами:

• регистрация «с нуля» с вашим наименованием;
• выбор из списка уже зарегистрированных компаний (готовая или «полочная» компания).

Требования к наименованию компании
Перед регистрацией компании осуществляется проверка ее названия, которое должно отличаться от названий уже зарегистрированных компаний. Для проверки рекомендуется представлять несколько альтернативных вариантов наименования. В названии должно присутствовать слово Limited (либо сокращение Ltd). Кроме того, существует запрет на использование в названии определенных слов. Чаще всего, это слова, обозначающие виды деятельности, которые требуют специального регулирования (asset management, bank, broker, finance, stock etc.).

Требования к структуре компании
В компании должен быть назначен по крайней мере 1 директор и 1 акционер, в качестве которых могут выступать физические и юридические лица. Информация о директорах, а также акционерах и юридическом адресе содержится в Государственном реестре и является публичной.

Зарегистрированные на Кипре компании должны иметь секретаря. Единоличный директор компании не может одновременно выполнять функции секретаря. Требований к резидентности директоров, акционеров или секретаря законодательство не содержит. Компания должна иметь юридический адрес на Кипре.

Процедура регистрации
Для регистрации новой компании (или для покупки готовой) необходимо:

• предложить варианты наименования компании (либо выбрать из списка готовых компаний);
• предоставить копию заграничного и общегражданского паспорта бенефициара с отметкой о регистрации,
• представить информацию о директорах и акционерах при отсутствии номинального сервиса;
• обозначить особые требования к корпоративным документам и к печати компании, если таковые имеются.

В среднем регистрация новой компании занимает четыре недели (с учетом проверки наименования на доступность регистрации и пересылки документов). При покупке кипрской готовой компании срок получения оформленных документов — около одной недели.

Пакет документов зарегистрированной компании включает сшивку нотариальных копий основных учредительных документов компании под апостилем, генеральную доверенность, сертификат акций, печать компании.

Кипрская компания должна вести бухгалтерию и ежегодно сдавать финансовую отчетность. Для подготовки отчета необходимо предоставить:

• выписки по банковскому счету;
• контракты,
• счета (invoices), акты выполненных работ и иные документы, подтверждающие финансовую деятельность компании.

О стоимости услуг по регистрации кипрских компаний и стоимости ежегодного обслуживания вы сможете узнать на нашем сайте в разделе Цены на иностранные компании или у специалистов нашей компании. Мы готовы представить все необходимые разъяснения по вопросам регистрации  компаний Кипра.