Сравнение юрисдикций

• Сравнение оффшоров
• Сравнение не оффшорных стран

На сегодняшний день в мире существует множество различных юрисдикций, которые могут быть использованы в целях международного налогового планирования. При выборе страны для регистрации зарубежной компании, как правило, учитываются следующие критерии:

• особенности налогообложения в соответствующей стране; 
• правила регистрации компании; 
• обеспечение конфиденциальности информации о владельцах компании;
• имидж юрисдикции и наличие ее в «черных списках» международных организаций или отдельных стран
• некоторые другие критерии.

Для того чтобы вы могли сделать правильный выбор, предлагаем вам сравнительные таблицы основных юрисдикций для регистрации компании. Для вашего удобства отдельно представлена таблица сравнения оффшоров и таблица по иным странам, не являющимся классическими оффшорами.

Таблица сравнения классических оффшорных зон

Все классические оффшоры характеризуются следующими признаками (поэтому данные критерии отдельно не выделяются в таблице):

• Отсутствие налогообложения доходов оффшорной компании
• Уплата специального ежегодного сбора
• Отсутствие требований к фактической оплате уставного капитала
• Отсутствие требований к сдаче финансовой или иной отчетности, а также к прохождению аудита
• Высокий уровень конфиденциальности — реестры компаний о директорах и акционерах оффшорных компаний являются закрытыми
• Требование о наличие местного регистрационного агента

	Британские Виргинские острова	Сейшелы	Белиз	Панама
Варианты окончания названий компании	Limited, Corporation, Incorporated, Societe Anonyme, Sociedad Anonima, Ltd, Corp, Inc, S.A.	Limited, Ltd., Corp., Corporation, Inc., Incorporated, GmbH, Oy, A.G., NV и иные варианты окончаний евопейских стран	Limited, Corporation, Incorporated, Society Anonyme, Sociedad Anonima, Aktiengesellschaft, Ltd., Corp., Inc., S.A., A.S., A.G.	Corporation, Incorporated, Sociedad Anónima, Corp., Inc., SA
Срок регистрации оффшорной компании и получение документов	2-4 недели	2-3 недели	1-3 недели	2-4 недели
Резидентность директоров/акционеров	Значения не имеет	Значения не имеет	Значения не имеет	Значения не имеет
Минимальное количество директоров/акционеров	1/1	1 /1	1/1	3/1 (3 должностных лица: секретарь, президент и казначей)
Необходимость декларирования места хранения финансовых документов	да	да	нет	нет
Год принятия оффшорного законодательства	2004 г.	1994 г.	1990 г.	1927 г.
Государственный регистрирующий орган	BVI Financial Services Commission http://www.bvifsc.vg/	Seychelles International Business Authority http://www.siba.net/	International Business Companies Registry of Belize http://www.ibcbelize.com/	Registro Público de Panamá http://www.registro-publico.gob.pa

Таблица сравнения стран, не являющихся оффшорными

Для не оффшорных стран и стран, которые не подпадают под определение классических оффшоров, характерны следующие признаки:

• Прибыль компаний, как правило, облагается налогом
• Наличие специальных требований к уставному капиталу
• Требования о сдаче финансовой и иной отчетности
• Реестры компаний являются публичными, имеется онлайн-доступ

	Кипр	Гонконг	Сингапур	Великобритания	Чехия	Эстония
Основные типы компании	LTD, PLC	Private Company Limited By Shares, Public Company Limited By Shares	Private Company Limited by Shares, Public Company Limited by Shares, Company Limited by Guarantee	Ltd, LLP	общество с ограниченной ответственностью (s.r.o.), акционерное общество (a.s.)	частная компания с ограниченной ответственностью (OÜ), открытая компания с ограниченной ответственностью (AS)
Минимальный размер уставного капитала	Законодательно не установлен, как правило 1000 евро	Законодательно не установлен; минимальный выпущенный капитал – 1 акция стоимостью HK$1	Законодательно не установлен	Законодательно не установлен	s.r.o — 200000 чешских крон a.s. — 20 млн чешских крон	OÜ — EUR 2,500 AS — EUR 25,500
Резидентность директоров/акционеров	Значения не имеет, но чтобы компания была резидентом директор и секретарь должны быть кипрскиими	Значения не имеет	Как минимум один директор и секретарь компании должны быть резидентами Сингапура	Значения не имеет	Значения не имеет	Значения не имеет
Минимальное количество директоров/акционеров	1/1 + секретарь компании	1/1	1/1 + секретарь компании	Ltd: 1/1 LLP: 2 партнера	1/1	1/1
Ставка налога на прибыль	12,5%	16,5%	17%	20%-23% (зависит от суммы прибыли)	19%	21% (только при распределении прибыли)
Ставка налога при выплате дивидендов	Налог не взимается	Налог не взимается	Налог отсутствует	чаще отсутствует, в остальных случаях — 20%	15%	Налог не взимается
Ставка VAT	18%	Законодательством не предусмотрено	Goods and Services Tax (GST) – 7%	20%	21%	20%
Количество соглашений об избежании двойного налогообложения	51	28	74	123	84	57